ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆ
ಹಣಕಾಸಿನ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆ, [೧] ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ ಖಾತೆಗಳು ,ಆದಾಯದಲ್ಲಿನ ಬದಲಾವಣೆಗಳು ನಗದು ಮತ್ತು ನಗದು ಸಮಾನತೆಗಳ ಮೇಲೆ ಹೇಗೆ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರುತ್ತವೆ ಎಂಬುದನ್ನು ತೋರಿಸುವ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೇಳಿಕೆಯಾಗಿದೆ. ಇದು ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆ, ಹೂಡಿಕೆ ಮತ್ತು ಹಣಕಾಸು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಗೆ ವಿಶ್ಲೇಷಣೆಯನ್ನು ವಿಭಜಿಸುತ್ತದೆ. ಹಣದ ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆಯು ವ್ಯವಹಾರದ ಒಳಗಿನ ಮತ್ತು ಹೊರಗಿನ ಹಣದ ಹರಿವಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದೆ. ವಿಶ್ಲೇಷಣಾತ್ಮಕ ಸಾಧನವಾಗಿ ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆಯು ಕಂಪನಿಯ ಅಲ್ಪಾವಧಿಯ ಕಾರ್ಯಸಾಧ್ಯತೆಯನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಲು ಉಪಯುಕ್ತವಾಗಿದೆ, ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿ ಬಿಲ್‌ಗಳನ್ನು ಪಾವತಿಸುವ ಸಾಮರ್ಥ್ಯ. ಇಂಟರ್ನ್ಯಾಷನಲ್ ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ ಸ್ಟ್ಯಾಂಡರ್ಡ್ ೭ (ಐಎಎಸ್ ೭) ಎಂಬುದು ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆಗಳೊಂದಿಗೆ ವ್ಯವಹರಿಸುವ ಅಂತರರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಮಾನದಂಡವಾಗಿದೆ.
ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ಆಸಕ್ತಿ ಹೊಂದಿರುವ ಜನರು ಮತ್ತು ಗುಂಪುಗಳು ಸೇರಿವೆ:
- ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ಸಿಬ್ಬಂದಿ, ಸಂಸ್ಥೆಯು ವೇತನದಾರರ ಮತ್ತು ಇತರ ತಕ್ಷಣದ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಸರಿದೂಗಿಸಲು ಸಾಧ್ಯವಾಗುತ್ತದೆಯೇ ಎಂದು ತಿಳಿದುಕೊಳ್ಳಬೇಕು
- ಸಂಭಾವ್ಯ ಸಾಲದಾತರು ಅಥವಾ ಸಾಲದಾತರು, ಮರುಪಾವತಿ ಮಾಡುವ ಕಂಪನಿಯ ಸಾಮರ್ಥ್ಯದ ಸ್ಪಷ್ಟ ಚಿತ್ರಣವನ್ನು ಬಯಸುತ್ತಾರೆ
- ಸಂಭಾವ್ಯ ಹೂಡಿಕೆದಾರರು, ಕಂಪನಿಯು ಆರ್ಥಿಕವಾಗಿ ಉತ್ತಮವಾಗಿದೆಯೇ ಎಂದು ನಿರ್ಣಯಿಸಬೇಕಾಗಿದೆ
- ಸಂಭಾವ್ಯ ಉದ್ಯೋಗಿಗಳು ಅಥವಾ ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರು, ಕಂಪನಿಯು ಪರಿಹಾರವನ್ನು ಪಡೆಯಲು ಸಾಧ್ಯವಾಗುತ್ತದೆಯೇ ಎಂದು ತಿಳಿದುಕೊಳ್ಳಬೇಕು
- ಕಂಪನಿಯ ಆಡಳಿತಕ್ಕೆ ಜವಾಬ್ದಾರರಾಗಿರುವ ಕಂಪನಿ ನಿರ್ದೇಶಕರು ಮತ್ತು ಕಂಪನಿಯು ದಿವಾಳಿಯಾಗಿರುವಾಗ ವ್ಯಾಪಾರ ಮಾಡುವುದಿಲ್ಲ ಎಂದು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಜವಾಬ್ದಾರರಾಗಿರುತ್ತಾರೆ
- ಕಂಪನಿಯ ಷೇರುದಾರರು
ಉದ್ದೇಶ
ಬದಲಾಯಿಸಿ| ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆ - ಸರಳ ಉದಾಹರಣೆ ೧ ಜನವರಿ ೨೦೦೬ ರಿಂದ ೩೧ ಡಿಸೆಂಬರ್ ೨೦೦೬ ರ ಅವಧಿಗೆ | |
|---|---|
| ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳಿಂದ ಹಣದ ಹರಿವು | $4,000 |
| ಹೂಡಿಕೆಯಿಂದ ಹಣದ ಹರಿವು | ($1,000) |
| ಹಣಕಾಸಿನಿಂದ ಹಣದ ಹರಿವು | ($2,000) |
| ನಿವ್ವಳ ನಗದು ಹರಿವು | $1,000 |
| ಆವರಣಗಳು ನಕಾರಾತ್ಮಕ ಮೌಲ್ಯಗಳನ್ನು ಸೂಚಿಸುತ್ತವೆ | |
ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆ (ಹಿಂದೆ ಹಣದ ಹೇಳಿಕೆಯ ಹರಿವು ಎಂದು ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತಿತ್ತು), ಕಂಪನಿಯ ನಗದು ಹರಿವಿನ ಮೂಲಗಳನ್ನು ಮತ್ತು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಅದನ್ನು ಹೇಗೆ ಬಳಸಲಾಗಿದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ತೋರಿಸುತ್ತದೆ. ಇದು ಕಂಪನಿಯ ಆರ್ಥಿಕ ಆರೋಗ್ಯದ ಪ್ರಮುಖ ಸೂಚಕವಾಗಿದೆ, ಏಕೆಂದರೆ ಕಂಪನಿಯು ತನ್ನ ಆದಾಯದ ಹೇಳಿಕೆಯಲ್ಲಿ ಲಾಭವನ್ನು ವರದಿ ಮಾಡಬಹುದು, ಆದರೆ ಅದೇ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸಲು ಸಾಕಷ್ಟು ಹಣವನ್ನು ಹೊಂದಿರುವುದಿಲ್ಲ. [೨] [೩] ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆಯು ಕಂಪನಿಯ ಗಳಿಕೆಯ ಗುಣಮಟ್ಟವನ್ನು ಬಹಿರಂಗಪಡಿಸುತ್ತದೆ (ಅಂದರೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಗೆ ವಿರುದ್ಧವಾಗಿ ನಗದು ಹರಿವಿನಿಂದ ಎಷ್ಟು ಬಂದಿದೆ), ಮತ್ತು ಬಡ್ಡಿ ಮತ್ತು ಲಾಭಾಂಶವನ್ನು ಪಾವತಿಸುವ ಸಂಸ್ಥೆಯ ಸಾಮರ್ಥ್ಯ. [೪]
ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆಯು ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ ಮತ್ತು ಆದಾಯದ ಹೇಳಿಕೆಯಿಂದ ಭಿನ್ನವಾಗಿದೆ, ಇದರಲ್ಲಿ ಸವಕಳಿ, ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗಳು, ಕೆಟ್ಟ ಸಾಲಗಳ ಮೇಲಿನ ರೈಟ್-ಆಫ್‌ಗಳು ಮತ್ತು ಸ್ವೀಕೃತಿಗಳು ಇನ್ನೂ ಇಲ್ಲದಿರುವ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ನಲ್ಲಿನ ಮಾರಾಟಗಳಂತಹ ಸಂಚಯ ಆಧಾರದ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಿಂದ ಅಗತ್ಯವಿರುವ ನಗದು-ರಹಿತ ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ಇದು ಹೊರತುಪಡಿಸುತ್ತದೆ. ಸಂಗ್ರಹಿಸಲಾಗಿದೆ. [೫]
ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆಯನ್ನು ಉದ್ದೇಶಿಸಲಾಗಿದೆ: [೬] [೭] [೮]
- ಸಂಸ್ಥೆಯ ದ್ರವ್ಯತೆ, ಪರಿಹಾರ ಮತ್ತು ಹಣಕಾಸಿನ ನಮ್ಯತೆ (ಭವಿಷ್ಯದ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ನಗದು ಹರಿವುಗಳನ್ನು ಬದಲಾಯಿಸುವ ಸಾಮರ್ಥ್ಯ) ಕುರಿತು ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಒದಗಿಸಿ
- ಭವಿಷ್ಯದ ನಗದು ಹರಿವು ಮತ್ತು ಎರವಲು ಅಗತ್ಯಗಳನ್ನು ಊಹಿಸಲು ಸಹಾಯ ಮಾಡುತ್ತದೆ
- ವಿಭಿನ್ನ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ವಿಧಾನಗಳ ಪರಿಣಾಮಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕುವ ಮೂಲಕ ವಿವಿಧ ಸಂಸ್ಥೆಗಳ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆಯ ಹೋಲಿಕೆಯನ್ನು ಸುಧಾರಿಸಿ. ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆಯನ್ನು ಪ್ರಮಾಣಿತ ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಯಾಗಿ ಅಳವಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲಾಗಿದೆ ಏಕೆಂದರೆ ಇದು ಹಂಚಿಕೆಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕುತ್ತದೆ. ಇದು ಸ್ಥಿರ ಸ್ವತ್ತುಗಳನ್ನು ಸವಕಳಿ ಮಾಡಲು ವಿವಿಧ ಕಾಲಮಿತಿಗಳಂತಹ ವಿಭಿನ್ನ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ವಿಧಾನಗಳಿಂದ ಪಡೆಯಬಹುದಾಗಿದೆ. [೯]
ಇತಿಹಾಸ ಮತ್ತು ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳು
ಬದಲಾಯಿಸಿಸಂಚಯ ಆಧಾರದ ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಗಳ ಮೊದಲು ನಗದು ಆಧಾರದ ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಗಳು ಬಹಳ ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿದ್ದವು. ಹಿಂದಿನ "ನಿಧಿಯ ಹರಿವು" ಹೇಳಿಕೆಗಳು ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆಗಳಾಗಿವೆ.
೧೯೬೩ ರಲ್ಲಿ ಡೌಲೈಸ್ ಐರನ್ ಕಂಪನಿಯು ವ್ಯಾಪಾರದ ಕುಸಿತದಿಂದ ಚೇತರಿಸಿಕೊಂಡಿತು, ಆದರೆ ಹೊಸ ಬ್ಲಾಸ್ಟ್ ಫರ್ನೇಸ್‌ಗಾಗಿ ಹೂಡಿಕೆ ಮಾಡಲು ಯಾವುದೇ ಹಣವನ್ನು ಹೊಂದಿರಲಿಲ್ಲ. ಹೂಡಿಕೆ ಮಾಡಲು ಯಾವುದೇ ಹಣವಿಲ್ಲ ಎಂಬುದನ್ನು ವಿವರಿಸಲು ಮ್ಯಾನೇಜರ್ ಹೊಸ ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಯನ್ನು ಮಾಡಿದರು ಅದನ್ನು ಹೋಲಿಕೆ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ ಎಂದು ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ. ಇದು ಕಂಪನಿಯು ಹೆಚ್ಚು ದಾಸ್ತಾನು ಹೊಂದಿದೆ ಎಂದು ತೋರಿಸಿದೆ. ಈ ಹೊಸ ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಯು ಇಂದು ಬಳಸಲಾಗುವ ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆಯ ಮೂಲವಾಗಿದೆ. [೧೦]
ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್‌ನಲ್ಲಿ ೧೯೭೩ರಲ್ಲಿ ಫೈನಾನ್ಶಿಯಲ್ ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ ಸ್ಟ್ಯಾಂಡರ್ಡ್ಸ್ ಬೋರ್ಡ್ (ಎಫ಼್‌ಎ‌ಎಸ್‌ಬಿ) ಮೂಲಗಳು ಮತ್ತು ನಿಧಿಯ ಬಳಕೆಗಳನ್ನು ವರದಿ ಮಾಡಲು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ತತ್ವಗಳ (ಯುಎಸ್ ಜಿಎಎಪಿ) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಕಡ್ಡಾಯವಾಗಿ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಿತು, ಆದರೆ "ನಿಧಿಗಳ" ವ್ಯಾಖ್ಯಾನವು ಸ್ಪಷ್ಟವಾಗಿಲ್ಲ. ನಿವ್ವಳ ಕಾರ್ಯ ಬಂಡವಾಳವು ನಗದು ಆಗಿರಬಹುದು ಅಥವಾ ಪ್ರಸ್ತುತ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ಮತ್ತು ಪ್ರಸ್ತುತ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸವಾಗಿರಬಹುದು. ೧೯೭೦ ರ ಅಂತ್ಯದಿಂದ ೧೯೮೦ರ ದಶಕದ ಮಧ್ಯಭಾಗದವರೆಗೆ ಭವಿಷ್ಯದ ನಗದು ಹರಿವುಗಳನ್ನು ಊಹಿಸುವ ಉಪಯುಕ್ತತೆಯನ್ನು ಎಫ಼್‌ಎ‌ಎಸ್‌ಬಿ ಚರ್ಚಿಸಿತು. [೧೧] ೧೯೮೭ ರಲ್ಲಿ ಎಫ಼್‌ಎ‌ಎಸ್‌ಬಿ ಹೇಳಿಕೆ ಸಂಖ್ಯೆ ೯೫ (ಎಫ಼್ಎಎಸ್ ೯೫) ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸುವುದನ್ನು ಕಡ್ಡಾಯಗೊಳಿಸಿತು. [೧೨] ೧೯೯೨ ರಲ್ಲಿ ಇಂಟರ್ನ್ಯಾಷನಲ್ ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ ಸ್ಟ್ಯಾಂಡರ್ಡ್ಸ್ ಬೋರ್ಡ್ (ಐ‌ಎ‌ಎಸ್‌ಬಿ), ಇಂಟರ್ನ್ಯಾಷನಲ್ ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ ಸ್ಟ್ಯಾಂಡರ್ಡ್ ೭ (ಐಎಎಸ್ ೭) ಕ್ಯಾಶ್ ಫ್ಲೋ ಸ್ಟೇಟ್ಮೆಂಟ್ ಅನ್ನು ಬಿಡುಗಡೆ ಮಾಡಿತು. ಇದು ೧೯೯೪ ರಲ್ಲಿ ಜಾರಿಗೆ ಬಂದಿತು, ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸುವುದನ್ನು ಕಡ್ಡಾಯಗೊಳಿಸಿತು. [೧೩]
ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆಗಳಿಗಾಗಿ ಯುಎಸ್ ಜಿಎಎಪಿ ಮತ್ತು ಐಎಎಸ್ ೭ ನಿಯಮಗಳು ಹೋಲುತ್ತವೆ, ಆದರೆ ಕೆಲವು ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳು:
- ಐಎಎಸ್ ೭ ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆಯು ನಗದು ಮತ್ತು ನಗದು ಸಮಾನ ಎರಡರಲ್ಲೂ ಬದಲಾವಣೆಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. ಯುಎಸ್ ಜಿಎಎಪಿ ಕೇವಲ ನಗದು ಅಥವಾ ನಗದು ಮತ್ತು ನಗದು ಸಮಾನತೆಯನ್ನು ಬಳಸಲು ಅನುಮತಿ ನೀಡುತ್ತದೆ. [೯]
- ಐಎಎಸ್ ೭ ಕೆಲವು ದೇಶಗಳಲ್ಲಿ ಬ್ಯಾಂಕ್ ಎರವಲುಗಳನ್ನು (ಓವರ್‌ಡ್ರಾಫ್ಟ್) ಹಣಕಾಸು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳ ಭಾಗವೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸುವ ಬದಲು ನಗದು ಸಮಾನಗಳಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲು ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ. [೧೪]
- ಐಎಎಸ್ ೭ ಬಡ್ಡಿಯನ್ನು ಆಪರೇಟಿಂಗ್ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ಹಣಕಾಸು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲು ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ. ಯುಎಸ್ ಜಿಎಎಪಿ ಗೆ ಪಾವತಿಸಿದ ಬಡ್ಡಿಯನ್ನು ಆಪರೇಟಿಂಗ್ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸುವ ಅಗತ್ಯವಿದೆ. [೧೫]
- ಯುಎಸ್ ಜಿಎಎಪಿ (ಎಫ಼್ಎಎಸ್ ೯೫) ಗೆ ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆಯ ಕಾರ್ಯ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳನ್ನು ಪ್ರಸ್ತುತಪಡಿಸಲು ನೇರ ವಿಧಾನವನ್ನು ಬಳಸಿದಾಗ, ಪೂರಕ ವೇಳಾಪಟ್ಟಿಯು ಪರೋಕ್ಷ ವಿಧಾನವನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆಯನ್ನು ಪ್ರಸ್ತುತಪಡಿಸಬೇಕು. ಇಂಟರ್ನ್ಯಾಷನಲ್ ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ ಸ್ಟ್ಯಾಂಡರ್ಡ್ಸ್ ಕಮಿಟಿ (ಐ‌ಎ‌ಎಸ್‌ಸಿ) ನೇರ ವಿಧಾನವನ್ನು ಬಲವಾಗಿ ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡುತ್ತದೆ ಆದರೆ ಎರಡೂ ವಿಧಾನವನ್ನು ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ. ಹಣಕಾಸಿನ ಹೇಳಿಕೆಗಳ ಬಳಕೆದಾರರಿಗೆ ಪರೋಕ್ಷ ವಿಧಾನವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಸ್ಪಷ್ಟವಾಗಿಲ್ಲ ಎಂದು ಐ‌ಎ‌ಎಸ್‌ಸಿ ಪರಿಗಣಿಸುತ್ತದೆ. ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆಗಳನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಪರೋಕ್ಷ ವಿಧಾನವನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ತಯಾರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಇದು ಭವಿಷ್ಯದ ನಗದು ಹರಿವುಗಳನ್ನು ಪ್ರಕ್ಷೇಪಿಸಲು ವಿಶೇಷವಾಗಿ ಉಪಯುಕ್ತವಲ್ಲ.
ನಗದು ಹರಿವಿನ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು
ಬದಲಾಯಿಸಿಇಂಟರ್ನ್ಯಾಷನಲ್ ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ ಸ್ಟ್ಯಾಂಡರ್ಡ್ ೩ ಪ್ರತಿ ಪ್ರಮುಖ ಚಟುವಟಿಕೆಯ ವರ್ಗಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಬೇಕಾದ ನಗದು ಹರಿವುಗಳು ಮತ್ತು ಹೊಂದಾಣಿಕೆಗಳನ್ನು ನಿರ್ದಿಷ್ಟಪಡಿಸುತ್ತದೆ.
ಕಾರ್ಯ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು
ಬದಲಾಯಿಸಿಆಪರೇಟಿಂಗ್ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ಕಂಪನಿಯ ಉತ್ಪನ್ನದ ಉತ್ಪಾದನೆ, ಮಾರಾಟ, ವಿತರಣೆ ಮತ್ತು ಅದರ ಗ್ರಾಹಕರಿಂದ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಸಂಗ್ರಹಿಸುವುದು ಸೇರಿವೆ. ಇದು ಕಚ್ಚಾ ಸಾಮಗ್ರಿಗಳನ್ನು ಖರೀದಿಸುವುದು, ದಾಸ್ತಾನು ನಿರ್ಮಿಸುವುದು, ಜಾಹೀರಾತು ಮತ್ತು ಉತ್ಪನ್ನವನ್ನು ಸಾಗಿಸುವುದನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ.
ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ನಗದು ಹರಿವುಗಳು ಸೇರಿವೆ: [೧೫] [೧೬]
- ಟ್ರೇಡಿಂಗ್ ಪೋರ್ಟ್‌ಫೋಲಿಯೊದಲ್ಲಿ ಸಾಲಗಳು, ಸಾಲ ಅಥವಾ ಇಕ್ವಿಟಿ ಉಪಕರಣಗಳ ಮಾರಾಟದ ರಸೀದಿಗಳು
- ಸಾಲಗಳ ಮೇಲೆ ಪಡೆದ ಬಡ್ಡಿ
- ಸರಕು ಮತ್ತು ಸೇವೆಗಳಿಗಾಗಿ ಪೂರೈಕೆದಾರರಿಗೆ ಪಾವತಿಗಳು
- ಉದ್ಯೋಗಿಗಳಿಗೆ ಅಥವಾ ಉದ್ಯೋಗಿಗಳ ಪರವಾಗಿ ಪಾವತಿಗಳು
- ಬಡ್ಡಿ ಪಾವತಿಗಳು (ಪರ್ಯಾಯವಾಗಿ ಇದನ್ನು ಐಎಎಸ್ ೩ ರಲ್ಲಿ ಹಣಕಾಸು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವರದಿ ಮಾಡಬಹುದು)
- ಸರಕುಗಳ ಖರೀದಿಗಳು
ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳಿಂದ ನಗದು ಹರಿವುಗಳನ್ನು ತಲುಪಲು ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯಕ್ಕೆ (ಆದಾಯ ಹೇಳಿಕೆಯಲ್ಲಿ ಕಂಡುಬರುವ) ಮತ್ತೆ ಸೇರಿಸಲಾದ (ಅಥವಾ ಸೂಕ್ತವಾಗಿ ಕಳೆಯುವ) ಐಟಂಗಳು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಸೇರಿವೆ:[ಸಾಕ್ಷ್ಯಾಧಾರ ಬೇಕಾಗಿದೆ]
- ಸವಕಳಿ (ಕಾಲದಲ್ಲಿ ಸ್ಪಷ್ಟವಾದ ಆಸ್ತಿ ಮೌಲ್ಯದ ನಷ್ಟ)
- ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ
- ಭೋಗ್ಯ (ಕಾಲದಲ್ಲಿ ಅಮೂರ್ತ ಆಸ್ತಿ ಮೌಲ್ಯದ ನಷ್ಟ)
- ಚಾಲ್ತಿಯಲ್ಲದ ಆಸ್ತಿಯ ಮಾರಾಟಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಯಾವುದೇ ಲಾಭಗಳು ಅಥವಾ ನಷ್ಟಗಳು, ಏಕೆಂದರೆ ಸಂಬಂಧಿತ ನಗದು ಹರಿವುಗಳು ಆಪರೇಟಿಂಗ್ ವಿಭಾಗದಲ್ಲಿ ಸೇರಿರುವುದಿಲ್ಲ (ಅವಾಸ್ತವಿಕ ಲಾಭಗಳು/ನಷ್ಟಗಳನ್ನು ಸಹ ಆದಾಯ ಹೇಳಿಕೆಯಿಂದ ಸೇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ)
- ಲಾಭಾಂಶಗಳು ಸಾಮಾನ್ಯ ಮೀಸಲುಗಳನ್ನು ಪಡೆದಿವೆ
ಹೂಡಿಕೆ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು
ಬದಲಾಯಿಸಿಹೂಡಿಕೆ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳ ಉದಾಹರಣೆಗಳು: [೧೭]
- ಆಸ್ತಿಯ ಖರೀದಿ ಅಥವಾ ಮಾರಾಟ
- ಪೂರೈಕೆದಾರರಿಗೆ ಸಾಲ ನೀಡಲಾಗಿದೆ
- ವಿಲೀನಗಳು ಮತ್ತು ಸ್ವಾಧೀನಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಪಾವತಿಗಳು
ಹಣಕಾಸು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು
ಬದಲಾಯಿಸಿಹಣಕಾಸು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು ಹೂಡಿಕೆದಾರರು ಮತ್ತು ಕಂಪನಿಯ ನಡುವಿನ ಹಣದ ಒಳಹರಿವು ಮತ್ತು ಹೊರಹರಿವುಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿವೆ ಉದಾಹರಣೆಗೆ: [೧೮]
- ಲಾಭಾಂಶವನ್ನು ಪಾವತಿಸಲಾಗಿದೆ
- ಕಂಪನಿಯ ಷೇರುಗಳ ಮಾರಾಟ ಅಥವಾ ಮರುಖರೀದಿ
- ನಿವ್ವಳ ಸಾಲಗಳು
- ಬಂಡವಾಳದ ಗುತ್ತಿಗೆ ಸೇರಿದಂತೆ ಸಾಲದ ಅಸಲು ಮರುಪಾವತಿ
- ಕಂಪನಿಯ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ಇಕ್ವಿಟಿಯ ಮೇಲೆ ಪ್ರಭಾವ ಬೀರುವ ಇತರ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು
ನಗದುರಹಿತ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳ ಬಹಿರಂಗಪಡಿಸುವಿಕೆ
ಬದಲಾಯಿಸಿಐಎಎಸ್ ೭ ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೇಳಿಕೆಗಳಿಗೆ ಅಡಿಟಿಪ್ಪಣಿಗಳಲ್ಲಿ ನಗದುರಹಿತ ಹೂಡಿಕೆ ಮತ್ತು ಹಣಕಾಸು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳನ್ನು ಬಹಿರಂಗಪಡಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಯುಎಸ್ ಜನರಲ್ ಅಕ್ಸೆಪ್ಟೆಡ್ ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ ಪ್ರಿನ್ಸಿಪಲ್ಸ್ (ಜಿಎಎಪಿ) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ನಗದು ರಹಿತ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳನ್ನು ಅಡಿಟಿಪ್ಪಣಿ ಅಥವಾ ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆಯಲ್ಲಿಯೇ ಬಹಿರಂಗಪಡಿಸಬಹುದು. ನಗದುರಹಿತ ಹಣಕಾಸು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು ಇವುಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರಬಹುದು: [೧೫]
- ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಖರೀದಿಸಲು ಗುತ್ತಿಗೆ
- ಸಾಲವನ್ನು ಈಕ್ವಿಟಿಗೆ ಪರಿವರ್ತಿಸುವುದು
- ನಗದುರಹಿತ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ಅಥವಾ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳನ್ನು ಇತರ ನಗದುರಹಿತ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ಅಥವಾ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳಿಗೆ ವಿನಿಮಯ ಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುವುದು
- ಪಾಲು ನೀಡುತ್ತಿದೆ
- ಆಸ್ತಿಗಳಿಗೆ ಬದಲಾಗಿ ಲಾಭಾಂಶ ತೆರಿಗೆಗಳ ಪಾವತಿ
ತಯಾರಿ ವಿಧಾನಗಳು
ಬದಲಾಯಿಸಿನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆಯನ್ನು ಸಿದ್ಧಪಡಿಸುವ ನೇರ ವಿಧಾನವು ಹೆಚ್ಚು ಸುಲಭವಾಗಿ ಅರ್ಥವಾಗುವ ವರದಿಯಲ್ಲಿ ಫಲಿತಾಂಶವನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ. [೧೯] ಪರೋಕ್ಷ ವಿಧಾನವನ್ನು ಬಹುತೇಕ ಸಾರ್ವತ್ರಿಕವಾಗಿ ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಏಕೆಂದರೆ ಕಂಪನಿಯು ನೇರ ವಿಧಾನವನ್ನು ಬಳಸಲು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಿದರೆ ಎಫ಼್ಎಎಸ್ ೯೫ ಗೆ ಪರೋಕ್ಷ ವಿಧಾನವನ್ನು ಹೋಲುವ ಪೂರಕ ವರದಿಯ ಅಗತ್ಯವಿರುತ್ತದೆ.
ನೇರ ವಿಧಾನ
ಬದಲಾಯಿಸಿನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆಯನ್ನು ರಚಿಸುವ ನೇರ ವಿಧಾನವು ಒಟ್ಟು ನಗದು ರಸೀದಿಗಳು ಮತ್ತು ಪಾವತಿಗಳ ಪ್ರಮುಖ ವರ್ಗಗಳನ್ನು ವರದಿ ಮಾಡುತ್ತದೆ. ಐಎಎಸ್ ೭ ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಪಡೆದ ಲಾಭಾಂಶವನ್ನು ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ಹೂಡಿಕೆ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವರದಿ ಮಾಡಬಹುದು. ಪಾವತಿಸಿದ ತೆರಿಗೆಗಳು ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಗೆ ನೇರವಾಗಿ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ್ದರೆ, ಅವುಗಳನ್ನು ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವರದಿ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆಗಳು ನೇರವಾಗಿ ಹೂಡಿಕೆ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಗೆ ಅಥವಾ ಹಣಕಾಸು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ್ದರೆ, ಅವುಗಳನ್ನು ಹೂಡಿಕೆ ಅಥವಾ ಹಣಕಾಸು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವರದಿ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಅಂಗೀಕರಿಸಲ್ಪಟ್ಟ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ತತ್ವಗಳು (ಜಿಎಎಪಿ) ಜಿಎಎಪಿ ನಿಯಮಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಅಂತರರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ಹಣಕಾಸು ವರದಿ ಮಾನದಂಡಗಳಿಂದ ಬದಲಾಗುತ್ತವೆ, ಕಂಪನಿಯ ಹೂಡಿಕೆ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ಪಡೆದ ಲಾಭಾಂಶವನ್ನು "ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಣಾ ಚಟುವಟಿಕೆ" ಎಂದು ವರದಿ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ, ಆದರೆ "ಹೂಡಿಕೆ ಚಟುವಟಿಕೆ" ಅಲ್ಲ. [೨೦]
ನೇರ ವಿಧಾನವನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ಮಾದರಿ ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆ [೨೧]
| ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ (ಬಳಸಿದ) ನಗದು ಹರಿವು | ||||
| ಗ್ರಾಹಕರಿಂದ ನಗದು ರಸೀದಿಗಳು | ೯,೫೦೦ | |||
| ಪೂರೈಕೆದಾರರು ಮತ್ತು ಉದ್ಯೋಗಿಗಳಿಗೆ ಪಾವತಿಸಿದ ನಗದು | (೨,೦೦೦) | |||
| ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳಿಂದ ಉತ್ಪತ್ತಿಯಾಗುವ ನಗದು ( ಮೊತ್ತ ) | ೭,೫೦೦ | |||
| ಬಡ್ಡಿ ಪಾವತಿಸಲಾಗಿದೆ | (೨,೦೦೦) | |||
| ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸಲಾಗಿದೆ | (೩,೦೦೦) | |||
| ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ನಿವ್ವಳ ನಗದು ಹರಿವು | ೨,೫೦೦ | |||
| ಹೂಡಿಕೆ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ (ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ) ನಗದು ಹರಿವು | ||||
| ಸಲಕರಣೆಗಳ ಮಾರಾಟದಿಂದ ಬಂದ ಆದಾಯ | ೭,೫೦೦ | |||
| ಲಾಭಾಂಶ ಪಡೆದಿದೆ | ೩,೦೦೦ | |||
| ಹೂಡಿಕೆ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ನಿವ್ವಳ ನಗದು ಹರಿವು | ೧೦,೫೦೦ | |||
| ಹಣಕಾಸು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ (ಬಳಸಿದ) ಹಣದ ಹರಿವು | ||||
| ಲಾಭಾಂಶವನ್ನು ಪಾವತಿಸಲಾಗಿದೆ | (೨,೫೦೦) | |||
| ನಿವ್ವಳ ನಗದು ಹರಿವುಗಳನ್ನು ಹಣಕಾಸು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ | (೨,೫೦೦) | |||
| . | ||||
| ನಗದು ಮತ್ತು ನಗದು ಸಮಾನಗಳಲ್ಲಿ ನಿವ್ವಳ ಹೆಚ್ಚಳ | ೧೦,೫೦೦ | |||
| ನಗದು ಮತ್ತು ನಗದು ಸಮಾನ, ವರ್ಷದ ಆರಂಭದಲ್ಲಿ | ೧,೦೦೦ | |||
| ನಗದು ಮತ್ತು ನಗದು ಸಮಾನ, ವರ್ಷದ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ | $11,500 | |||
ಪರೋಕ್ಷ ವಿಧಾನ
ಬದಲಾಯಿಸಿಪರೋಕ್ಷ ವಿಧಾನವು ನಿವ್ವಳ-ಆದಾಯವನ್ನು ಆರಂಭಿಕ ಹಂತವಾಗಿ ಬಳಸುತ್ತದೆ. ನಗದು-ರಹಿತ ವಸ್ತುಗಳಿಗೆ ಎಲ್ಲಾ ವಹಿವಾಟುಗಳಿಗೆ ಹೊಂದಾಣಿಕೆಗಳನ್ನು ಮಾಡುತ್ತದೆ, ನಂತರ ಎಲ್ಲಾ ನಗದು-ಆಧಾರಿತ ವಹಿವಾಟುಗಳಿಂದ ಸರಿಹೊಂದಿಸುತ್ತದೆ. ಆಸ್ತಿ ಖಾತೆಯಲ್ಲಿನ ಹೆಚ್ಚಳವನ್ನು ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯದಿಂದ ಕಳೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ ಖಾತೆಯ ಹೆಚ್ಚಳವನ್ನು ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಸೇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಈ ವಿಧಾನವು ಸಂಚಯ-ಆಧಾರಿತ ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯವನ್ನು (ಅಥವಾ ನಷ್ಟ) ಸೇರ್ಪಡೆಗಳು ಮತ್ತು ಕಡಿತಗಳ ಸರಣಿಯನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ನಗದು ಹರಿವಿಗೆ ಪರಿವರ್ತಿಸುತ್ತದೆ. [೨೨]
ನಿಯಮಗಳು (ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು)
ಬದಲಾಯಿಸಿ| ನಗದು ಹರಿವುಗಳನ್ನು ಹುಡುಕಲು ಆಪರೇಟಿಂಗ್ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ ಮತ್ತು ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯವನ್ನು ಬಳಸುವುದು | |
|---|---|
| ಹೆಚ್ಚಳಕ್ಕಾಗಿ | Net Inc Adj |
| ಪ್ರಸ್ತುತ ಸ್ವತ್ತುಗಳು (ನಗದು ರಹಿತ) | ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಿ |
| ಪ್ರಸ್ತುತ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳು | ಹೆಚ್ಚಿಸಿ |
| ಎಲ್ಲಾ ನಗದು ರಹಿತ . . . | |
| *ವೆಚ್ಚಗಳು (ಸ್ಥಿರ ಆಸ್ತಿಗಳಲ್ಲಿ ಇಳಿಕೆ ) | ಹೆಚ್ಚಿಸಿ |
ಕೇವಲ ಎರಡು ವರ್ಷಗಳ ತುಲನಾತ್ಮಕ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ ಮತ್ತು ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯದ ಅಂಕಿ ಅಂಶವನ್ನು ನೀಡಿದಾಗ ಆಪರೇಟಿಂಗ್ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ನಗದು ಹರಿವುಗಳನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡಲು ಈ ಕೆಳಗಿನ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ಅನುಸರಿಸಬಹುದು. ಪ್ರಸ್ತುತ ಸ್ವತ್ತುಗಳು, ಪ್ರಸ್ತುತ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ಕೆಲವೊಮ್ಮೆ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ಪ್ರಾರಂಭ ಮತ್ತು ಅಂತ್ಯದ ಬಾಕಿಗಳಲ್ಲಿನ ಬದಲಾವಣೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯವನ್ನು ಸರಿಹೊಂದಿಸುವ ಮೂಲಕ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ನಗದು ಹರಿವುಗಳನ್ನು ಕಂಡುಹಿಡಿಯಬಹುದು. ಒಂದು ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಸ್ವತ್ತುಗಳಲ್ಲಿನ ಬದಲಾವಣೆಯನ್ನು ಹೋಲಿಸಿದಾಗ, ಈ ಬದಲಾವಣೆಗಳು ಖರೀದಿಗಳು ಅಥವಾ ಮಾರಾಟಗಳಿಗಿಂತ (ಅಂದರೆ ಅವರು ನಗದು ಒದಗಿಸದ ಅಥವಾ ಬಳಸದ ಕಾರ್ಯಾಚರಣಾ ವಸ್ತುಗಳಾಗಿರಬೇಕು) ಅಥವಾ ಅವುಗಳು ಅಲ್ಲದಿದ್ದಲ್ಲಿ ಈ ಬದಲಾವಣೆಗಳು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ತಮ್ಮ ಅಪಮೌಲ್ಯೀಕರಣದಿಂದ ಉಂಟಾಗಿವೆ ಎಂದು ಖಚಿತವಾಗಿರಬೇಕು. ಕಾರ್ಯಾಚರಣಾ ವಸ್ತುಗಳು. [೨೩]
- ನಗದುರಹಿತ ಚಾಲ್ತಿ ಸ್ವತ್ತುಗಳಲ್ಲಿನ ಇಳಿಕೆ ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಸೇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ
- ನಗದುರಹಿತ ಪ್ರಸ್ತುತ ಆಸ್ತಿಯಲ್ಲಿನ ಹೆಚ್ಚಳವನ್ನು ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯದಿಂದ ಕಳೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ
- ಪ್ರಸ್ತುತ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳ ಹೆಚ್ಚಳವನ್ನು ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಸೇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ
- ಪ್ರಸ್ತುತ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳಲ್ಲಿನ ಇಳಿಕೆಯನ್ನು ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯದಿಂದ ಕಳೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ
- ಯಾವುದೇ ನಗದು ಹೊರಹರಿವು ಇಲ್ಲದ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಸೇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ (ಸವಕಳಿ ಮತ್ತು ಭೋಗ್ಯ ವೆಚ್ಚವು ಈ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ನಗದು ಹರಿವಿನ ಮೇಲೆ ಯಾವುದೇ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರದ ಏಕೈಕ ಕಾರ್ಯಾಚರಣಾ ವಸ್ತುಗಳು)
- ಯಾವುದೇ ನಗದು ಒಳಹರಿವು ಇಲ್ಲದ ಆದಾಯವನ್ನು ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯದಿಂದ ಕಳೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ
- ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯಲ್ಲದ ನಷ್ಟಗಳನ್ನು ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಸೇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ
- ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯಲ್ಲದ ಲಾಭಗಳನ್ನು ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯದಿಂದ ಕಳೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ
ಈ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನದ ಜಟಿಲತೆಗಳನ್ನು ಹೀಗೆ ನೋಡಬಹುದು:
ಆಪರೇಟಿಂಗ್ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ನಿವ್ವಳ ನಗದು ಹರಿವು}}= ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯ+ ನಿಯಮ ಐಟಂಗಳು
ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಈ ವರ್ಷ $100 ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯವನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ಕಂಪನಿಯನ್ನು ಪರಿಗಣಿಸಿ ಮತ್ತು ಅದರ ಎ/ಆರ್‌ ವರ್ಷದ ಆರಂಭದಿಂದ $25 ಹೆಚ್ಚಾಗಿದೆ. ಎಲ್ಲಾ ಇತರ ಪ್ರಸ್ತುತ ಸ್ವತ್ತುಗಳು, ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ಮತ್ತು ಪ್ರಸ್ತುತ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳ ಬಾಕಿಗಳು ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಬದಲಾಗದಿದ್ದರೆ, ನಗದು ಹರಿವುಗಳನ್ನು ಮೇಲಿನ ನಿಯಮಗಳಿಂದ $100 - $25 = ಆಪರೇಟಿಂಗ್ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ನಗದು ಹರಿವು = $75 ಎಂದು ನಿರ್ಧರಿಸಬಹುದು. ತರ್ಕವೇನೆಂದರೆ ಕಂಪನಿಯು ಆ ವರ್ಷ $100 ಗಳಿಸಿದರೆ (ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯ) ಮತ್ತು ಅವರು ಸಂಚಯ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯನ್ನು ಬಳಸುತ್ತಿದ್ದರೆ (ನಗದು ಆಧಾರಿತವಲ್ಲ) ನಂತರ ಅವರು ಆ ವರ್ಷ ಗಳಿಸಿದ ಯಾವುದೇ ಆದಾಯವನ್ನು ಇನ್ನೂ ನಗದು ರೂಪದಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸದಿರುವಿಕೆಯಿಂದ ಕಳೆಯಬೇಕು. ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ನಗದು ಹರಿವುಗಳನ್ನು ಕಂಡುಹಿಡಿಯಲು ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯದ ಅಂಕಿ ಅಂಶ ಮತ್ತು ಎ/ಆರ್‌ ನಲ್ಲಿನ ಹೆಚ್ಚಳವು $25 ಮಾರಾಟವು ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ನಲ್ಲಿ ಸಂಭವಿಸಿದೆ ಮತ್ತು ಇನ್ನೂ ನಗದು ರೂಪದಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಲಾಗಿಲ್ಲ .
ಸ್ಥಿರ ಆಸ್ತಿ ಖಾತೆಯಲ್ಲಿ ಬದಲಾವಣೆಯಾದಾಗ ನಗದು ಹರಿವುಗಳನ್ನು ಕಂಡುಹಿಡಿಯುವ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ಕಟ್ಟಡಗಳು ಮತ್ತು ಸಲಕರಣೆಗಳ ಖಾತೆಯು ಕಡಿಮೆಯಾಗುತ್ತದೆ ಎಂದು ಹೇಳಿ, ಬದಲಾವಣೆಯನ್ನು ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಸೇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಇದರ ಹಿಂದಿನ ತಾರ್ಕಿಕತೆಯೆಂದರೆ ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯವನ್ನು ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯ = Rev - Cogs - Depreciation Exp - Other Exp ನಿಂದ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ, ನಂತರ ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯದ ಅಂಕಿಅಂಶವು ಆ ವರ್ಷದ ಕಟ್ಟಡದ ಸವಕಳಿಯಿಂದ ಕಡಿಮೆಯಾಗುತ್ತದೆ. ಈ ಸವಕಳಿಯು ನಗದು ವಿನಿಮಯದೊಂದಿಗೆ ಸಂಬಂಧ ಹೊಂದಿಲ್ಲ, ಆದ್ದರಿಂದ ನಗದುರಹಿತ ಚಟುವಟಿಕೆಯನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕಲು ಸವಕಳಿಯನ್ನು ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಸೇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
ನಿಯಮಗಳು (ಹಣಕಾಸು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು)
ಬದಲಾಯಿಸಿಹಣಕಾಸು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ನಗದು ಹರಿವುಗಳನ್ನು ಕಂಡುಹಿಡಿಯುವುದು ಹೆಚ್ಚು ಅರ್ಥಗರ್ಭಿತವಾಗಿದೆ ಮತ್ತು ಸ್ವಲ್ಪ ವಿವರಣೆಯ ಅಗತ್ಯವಿದೆ. ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ, ಹಣಕಾಸು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಗೆ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಬೇಕಾದ ವಿಷಯಗಳು:
- ಹೊರಹರಿವುಗಳಾಗಿ ಪಾವತಿಸಬಹುದಾದ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ನೋಟುಗಳ ಕಡಿತಗಳನ್ನು ಸೇರಿಸಿ (ಆಯವ್ಯಯ ಹಾಳೆಯಲ್ಲಿ ಸಾಲದ ನಗದು ಮರುಪಾವತಿಯನ್ನು ಪ್ರತಿನಿಧಿಸುತ್ತದೆ)
- ಅಥವಾ ಒಳಹರಿವಿನಂತೆ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ಹೊಸ ನೋಟುಗಳ ವಿತರಣೆ
- ಹೊರಹರಿವುಗಳಾಗಿ ಹೊರಗಿನ ಪಕ್ಷಗಳಿಗೆ ಘಟಕದಿಂದ ಪಾವತಿಸಿದ ಎಲ್ಲಾ ಲಾಭಾಂಶಗಳನ್ನು ಸೇರಿಸಿ
- ಅಥವಾ ಒಳಹರಿವುಗಳಾಗಿ ಹೊರಗಿನ ಪಕ್ಷಗಳಿಂದ ಪಡೆದ ಲಾಭಾಂಶ ಪಾವತಿಗಳು
- ನೋಟುಗಳ ಸ್ಟಾಕ್‌ಗಳು ಅಥವಾ ಬಾಂಡ್‌ಗಳ ಖರೀದಿಯನ್ನು ಹೊರಹರಿವುಗಳಾಗಿ ಸೇರಿಸಿ
- ಅಥವಾ ಒಳಹರಿವಿನಂತೆ, ಅಂತಹ ಹಣಕಾಸು ವಾಹನಗಳ ಮೇಲಿನ ಪಾವತಿಗಳ ರಸೀದಿ.[ಸಾಕ್ಷ್ಯಾಧಾರ ಬೇಕಾಗಿದೆ][ ಉಲ್ಲೇಖದ ಅಗತ್ಯವಿದೆ ]
ಅಂಗಸಂಸ್ಥೆಗಳೊಂದಿಗೆ ವ್ಯವಹರಿಸುವಾಗ ಹೆಚ್ಚು ಸುಧಾರಿತ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ, ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ ಮಾಡಬೇಕು
- ಕಂಪನಿಯೊಳಗಿನ ಲಾಭಾಂಶ ಪಾವತಿಗಳನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿ.
- ಕಂಪನಿಯ ಒಳಗಿನ ಬಾಂಡ್ ಬಡ್ಡಿಯನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿ.[ಸಾಕ್ಷ್ಯಾಧಾರ ಬೇಕಾಗಿದೆ][ ಉಲ್ಲೇಖದ ಅಗತ್ಯವಿದೆ ]
ಇದಕ್ಕೆ ಸಾಂಪ್ರದಾಯಿಕ ಸಮೀಕರಣವು ಈ ರೀತಿ ಕಾಣಿಸಬಹುದು,
- ಫೈನಾನ್ಸಿಂಗ್ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ನಿವ್ವಳ ನಗದು ಹರಿವು=[ಮೂರನೇ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಂದ ಪಡೆದ ಲಾಭಾಂಶಗಳು]-[ಮೂರನೇ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಲಾಭಾಂಶವನ್ನು ಪಾವತಿಸಲಾದ]-[ಲಾಭಾಂಶವನ್ನು ಪಾವತಿಸಲಾಗಿದೆ ಎನ್‌ಐಸಿ ಗೆ ಆದರೆ ಇಂಟ್ರಾಕಂಪನಿ ಡಿವೆಡೆಂಡ್ ಪಾವತಿ ಅಲ್ಲ]
ಉದಾಹರಣೆ: XYZ ನ ಹಣದ ಹರಿವು : [೨೪] [೨೫] [೨೬]
| XYZ ಕೋ. ಲಿಮಿಟೆಡ್ ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆ (ಎಲ್ಲಾ ಸಂಖ್ಯೆಗಳು ಲಕ್ಷಾಂತರ ರೂ. ) | |||
| ಅವಧಿ ಮುಕ್ತಾಯ | ೩೧ ಮಾರ್ಚ್ ೨೦೧೦ | ೩೧ ಮಾರ್ಚ್ ೨೦೦೯ | ೩೧ ಮಾರ್ಚ್ ೨೦೦೮ |
| ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯ | ೨೧,೫೩೮ | ೨೪,೫೮೯ | ೧೭,೦೪೬ |
| ಕಾರ್ಯಾಚರಣಾ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು, ನಗದು ಹರಿವುಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸಿದ ಅಥವಾ ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ: | |||
| ಸವಕಳಿ ಮತ್ತು ಭೋಗ್ಯ | ೨,೭೯೦ | ೨,೫೯೨ | ೨,೭೪೭ |
| ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಹೊಂದಾಣಿಕೆಗಳು | ೪,೬೧೭ | ೬೨೧ | ೨,೯೧೦ |
| ಸ್ವೀಕರಿಸಬಹುದಾದ ಖಾತೆಗಳಲ್ಲಿ ಇಳಿಕೆ (ಹೆಚ್ಚಳ). | ೧೨,೫೦೩ | ೧೭,೨೩೬ | -- |
| ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ಹೆಚ್ಚಳ (ಕಡಿಮೆ) (A/P, ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ತೆರಿಗೆಗಳು) | ೧,೩೧,೬೨೨ | ೧೯,೮೨೨ | ೩೭,೮೫೬ |
| ದಾಸ್ತಾನುಗಳಲ್ಲಿ ಇಳಿಕೆ (ಹೆಚ್ಚಳ). | -- | -- | -- |
| ಇತರ ಕಾರ್ಯ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ಹೆಚ್ಚಳ (ಕಡಿಮೆ). | (೧,೭೩,೦೫೭) | (೩೩,೦೬೧) | (೬೨,೯೬೩) |
| ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ನಿವ್ವಳ ನಗದು ಹರಿವು | ೧೩ | ೩೧,೭೯೯ | (೨,೪೦೪) |
| ಹೂಡಿಕೆ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು, ಹಣದ ಹರಿವು ಒದಗಿಸಿದ ಅಥವಾ ಬಳಸಲಾಗಿದೆ: | |||
| ಬಂಡವಾಳ ವೆಚ್ಚ | (೪,೦೩೫) | (೩,೭೨೪) | (೩,೦೧೧) |
| ಹೂಡಿಕೆಗಳು | (೨,೦೧,೭೭೭) | (೭೧,೭೧೦) | (೭೫,೬೪೯) |
| ಹೂಡಿಕೆ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ಇತರ ನಗದು ಹರಿವುಗಳು | ೧,೬೦೬ | ೧೭,೦೦೯ | (೫೭೧) |
| ಹೂಡಿಕೆ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ನಿವ್ವಳ ನಗದು ಹರಿವು | (೨೦೪,೨೦೬) | (೫೮,೪೨೫) | (೭೯,೨೩೧) |
| ಹಣಕಾಸು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು, ಹಣದ ಹರಿವು ಒದಗಿಸಿದ ಅಥವಾ ಇದರಲ್ಲಿ ಬಳಸಲಾಗಿದೆ: | |||
| ಲಾಭಾಂಶವನ್ನು ಪಾವತಿಸಲಾಗಿದೆ | (೯,೮೨೬) | (೯,೧೮೮) | (೮,೩೭೫) |
| ಷೇರುಗಳ ಮಾರಾಟ (ಮರುಖರೀದಿ). | (೫,೩೨೭) | (೧೨,೦೯೦) | ೧೩೩ |
| ಸಾಲದಲ್ಲಿ ಹೆಚ್ಚಳ (ಕಡಿಮೆ). | ೧೦೧,೧೨೨ | ೨೬,೬೫೧ | ೨೧,೨೦೪ |
| ಹಣಕಾಸು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ಇತರ ನಗದು ಹರಿವುಗಳು | ೧,೨೦,೪೬೧ | ೨೭,೯೧೦ | ೭೦,೩೪೯ |
| ಹಣಕಾಸು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ನಿವ್ವಳ ನಗದು ಹರಿವು | ೨,೦೬,೪೩೦ | ೩೩,೨೮೩ | ೮೩,೩೧೧ |
| ವಿನಿಮಯ ದರ ಬದಲಾವಣೆಯ ಪರಿಣಾಮ | ೬೪೫ | (೧,೮೪೦) | ೭೩೧ |
| ನಗದು ಮತ್ತು ನಗದು ಸಮಾನಗಳಲ್ಲಿ ನಿವ್ವಳ ಹೆಚ್ಚಳ (ಕಡಿಮೆ). | ೨,೮೮೨ | ೪,೮೧೭ | ೨,೪೦೭ |
ಸಹ ನೋಡಿ
ಬದಲಾಯಿಸಿ- ನಗದು ಹರಿವು
- ಆದಾಯ ಹೇಳಿಕೆ
- ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್
- ಇಕ್ವಿಟಿಯಲ್ಲಿನ ಬದಲಾವಣೆಗಳ ಹೇಳಿಕೆ
ಟಿಪ್ಪಣಿಗಳು ಮತ್ತು ಉಲ್ಲೇಖಗಳು
ಬದಲಾಯಿಸಿ- ↑ Helfert, Erich A. "The Nature of Financial Statements: The Cash Flow Statement". Financial Analysis - Tools and Techniques - A Guide for Managers.
- ↑ Bodie, Zane; Alex Kane; Alan J. Marcus (2004). Essentials of Investments, 5th ed. McGraw-Hill Irwin. p. 455. ISBN 0-07-251077-3.
- ↑ Answers, All (November 2018). "Literature Review on Cash Flow Statements". Nottingham, UK: ukdiss.com. Retrieved 8 July 2021.
- ↑ Nikbakht, Ehsan and Groppelli, A.A. (2012). Finance (Sixth ed.). Hauppauge, NY: Barron's Educational Series, Inc. ISBN 978-0-7641-4759-3.
{{cite book}}: CS1 maint: multiple names: authors list (link) - ↑ Epstein, Barry J.; Eva K. Jermakowicz (2007). Interpretation and Application of International Financial Reporting Standards. John Wiley & Sons. pp. 91–97. ISBN 978-0-471-79823-1.
- ↑ Melicher, R. & Welshans, M. (1988). Finance: Introduction to Markets, Institutions & Management (1988 ed.). Cincinnati OH: South-Western Publishing. p. 150. ISBN 0-538-06160-X.
{{cite book}}: CS1 maint: multiple names: authors list (link) - ↑ Epstein, pp.90-91.
- ↑ Melicher & Welshans op cit page 150.
- ↑ ೯.೦ ೯.೧ Epstein, p. 91.
- ↑ Watanabe, Izumi: The evolution of Income Accounting in Eighteenth and Nineteenth Century Britain, Osaka University of Economics, Vol.57, No. 5, January 2007, p.27-30
- ↑ Epstein, p. 90.
- ↑ Bodie, p.454.
- ↑ Epstein, p. 88
- ↑ Epstein, p. 92.
- ↑ ೧೫.೦ ೧೫.೧ ೧೫.೨ Epstein, p. 93.
- ↑ Answers, All (November 2018). "Literature Review on Cash Flow Statements". Nottingham, UK: ukdiss.com. Retrieved 8 July 2021.
- ↑ "Literature Review on Cash Flow Statements op cit".
{{cite web}}: Missing or empty|url=(help) - ↑ "Literature Review on Cash Flow Statements op cit".
{{cite web}}: Missing or empty|url=(help) - ↑ Epstein, p. 95.
- ↑ "Operating Activity on Dividends in GAAP". chron.com. Retrieved 16 March 2018.
- ↑ Epstein, p. 101
- ↑ Epstein, p. 94.
- ↑ Wild, John Paul (May 2006). Fundamental Accounting Principles (18th ed.). New York: McGraw-Hill Companies. pp. 630–633. ISBN 0-07-299653-6.
- ↑ Yahoo finance report on Citigroup
- ↑ "Citigroup finance report". Archived from the original on 2008-06-21. Retrieved 2022-12-25.
- ↑ Bodie, p. 455.