ಸ್ವಯಂ ನಿರ್ದೇಶಿತ ಐಆರ್‌ಎ

ಸ್ವಯಂ ನಿರ್ದೇಶಿತ ವೈಯಕ್ತಿಕ ನಿವೃತ್ತಿ ಖಾತೆ(ಸ್ವಯಂ ನಿರ್ದೇಶಿತ ಐಆರ್‌ಎ) ಎಂಬುದು ನಿವೃತ್ತಿ ಉಳಿತಾಯಕ್ಕಾಗಿ ಪರ್ಯಾಯ ಹೂಡಿಕೆಗಳನ್ನು ಅನುಮತಿಸುವ ವೈಯಕ್ತಿಕ ನಿವೃತ್ತಿ ಖಾತೆ (ಐಆರ್‌ಎ). ಈ ಪರ್ಯಾಯ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ಕೆಲವು ಉದಾಹರಣೆಗಳು ರಿಯಲ್ ಎಸ್ಟೇಟ್, ಖಾಸಗಿ ಸಾಲಗಳು, ಖಾಸಗಿ ಕಂಪನಿಯ ಷೇರುಗಳು, ತೈಲ ಮತ್ತು ಅನಿಲದ ಮಿತಸಹಭಾಗಿತ್ವ, ಅಮೂಲ್ಯ ಲೋಹಗಳು, ಡಿಜಿಟಲ್ ಆಸ್ತಿಗಳು, ಕುದುರೆಗಳು ಮತ್ತು ಪಶುಸಂಪತ್ತು, ಹಾಗೂ ಬೌದ್ಧಿಕ ಆಸ್ತಿ. ಸ್ವಯಂ-ನಿಯಂತ್ರಿತ ವೈಯಕ್ತಿಕ ನಿವೃತ್ತಿ ಖಾತೆಗಳು ಹೆಚ್ಚು ಹೂಡಿಕೆ ಆಯ್ಕೆಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸಿದರೂ, ಪರ್ಯಾಯ ಹೂಡಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ವಂಚನೆಯ ಅಪಾಯಗಳ ವಿರುದ್ಧ ಎಚ್ಚರಿಕೆ ನೀಡಲು ಭದ್ರತಾ ಮತ್ತು ವಿನಿಮಯ ಆಯೋಗ ೨೦೧೧ ರಲ್ಲಿ ಈ ಪ್ರಕಟಣೆ ನೀಡಿತು.

ಆಂತರಿಕ ತೆರಿಗೆ ಸೇವೆ (ಐಆರ್‌ಎಸ್‌) ನಿಯಮಾವಳಿಗಳು, ಐಆರ್‌ಎ ಮಾಲೀಕರ ಪರವಾಗಿ ಐಆರ್‌ಎ ಆಸ್ತಿಗಳನ್ನು ನಿಭಾಯಿಸಲು ಅರ್ಹವಾದ ಟ್ರಸ್ಟಿ ಅಥವಾ ಕಸ್ಟೋಡಿಯನ್ ಇರಬೇಕೆಂದು ಕಡ್ಡಾಯವಾಗಿವೆ. ಟ್ರಸ್ಟಿ/ಕಸ್ಟೋಡಿಯನ್ ಆಸ್ತಿಗಳ ಸಂರಕ್ಷಣೆಯನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತಾರೆ, ಎಲ್ಲಾ ವ್ಯವಹಾರಗಳನ್ನು ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಗೊಳಿಸುತ್ತಾರೆ, ಅವುಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಇತರ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತಾರೆ, ಐಆರ್‌ಎಸ್‌ ವರದಿಗಳನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸುತ್ತಾರೆ, ಗ್ರಾಹಕ ಹೇಳಿಕೆಗಳನ್ನು ಬಿಡುಗಡೆ ಮಾಡುತ್ತಾರೆ, ನಿಷಿದ್ಧ ವ್ಯವಹಾರಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ಗ್ರಾಹಕರಿಗೆ ಅರ್ಥಮಾಡಿಸಲು ಸಹಾಯ ಮಾಡುತ್ತಾರೆ ಮತ್ತು ಸ್ವಯಂ-ನಿರ್ದಿಷ್ಟಿತ ಐಆರ್‌ಎ ಮಾಲೀಕರ ಪರವಾಗಿ ಇತರ ಆಡಳಿತಾತ್ಮಕ ಕರ್ತವ್ಯಗಳನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತಾರೆ.

ಎಲ್ಲಾ ಐಆರ್‌ಎ ಖಾತೆ ಮಾಲೀಕರು ಐಆರ್‌ಎ ಕಸ್ಟೋಡಿಯನ್ ಅನುಮತಿಸಿದ ಹೂಡಿಕೆ ಆಯ್ಕೆಗಳ ನಡುವೆ ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡುತ್ತಾರೆ. ಸಾಮಾನ್ಯ ಐಆರ್‌ಎಗಳಿಗೆ, ಈ ಆಯ್ಕೆಗಳು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಷೇರುಗಳು, ಬಾಂಡ್‌ಗಳು, ಮತ್ತು ಮ್ಯೂಚುಯಲ್ ಫಂಡ್‌ಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತವೆ, ಆದರೆ ಸ್ವಯಂ-ನಿರ್ದಿಷ್ಟಿತ ಐಆರ್‌ಎಗೆ "ಸ್ವಯಂ-ನಿರ್ದಿಷ್ಟಿತ" ಎಂಬ ಪದವು ಖಾತೆ ಮಾಲೀಕರಿಗೆ ಲಭ್ಯವಿರುವ ಪ್ರಚಂಡ ಪ್ರಮಾಣದ ಪರ್ಯಾಯ ಹೂಡಿಕೆಗಳನ್ನು ಸೂಚಿಸುತ್ತದೆ. ಐಆರ್‌ಎ ಕಸ್ಟೋಡಿಯನ್‌ಗಳು ನಿರ್ವಹಿಸುವ ಆಸ್ತಿಗಳ ಪ್ರಕಾರವನ್ನು ನಿರ್ಬಂಧಿಸಲು ಇಚ್ಛಿಸಬಹುದು, ಅಂತಹ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು ಆಂತರಿಕ ಆದಾಯ ಸಂಹಿತೆ (ಐಆರ್‌ಸಿ) ನಿರ್ಬಂಧಗಳೊಂದಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿತವಾಗಿರುತ್ತದೆ.

ಅನುಮತಿಸಲಾದ ಹೂಡಿಕೆಗಳು

ಆಂತರಿಕ ಆದಾಯ ಕೋಡ್ (ಇಂಟರ್ನಲ್ ರೆವೆನ್ಯೂ ಕೋಡ್) ಸ್ವಯಂ-ನಿರ್ದೇಶಿತ ಐಆರ್‌ಎ ಏನನಲ್ಲಿ ಹೂಡಿಕೆ ಮಾಡಬಹುದು ಎಂಬುದನ್ನು ವಿವರಿಸುವುದಿಲ್ಲ, ಬದಲಾಗಿ ಏನನಲ್ಲಿ ಹೂಡಿಕೆ ಮಾಡಬಾರದು ಎಂಬುದನ್ನು ಮಾತ್ರ ವಿವರಿಸುತ್ತದೆ. ಆಂತರಿಕ ಆದಾಯ ಕೋಡ್ ವಿಭಾಗಗಳು ೪೦೮ ಮತ್ತು ೪೯೭೫ ಅಸಮರ್ಥ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳನ್ನು ಕೆಲವು ರೀತಿಯ ವ್ಯವಹಾರಗಳಲ್ಲಿ ತೊಡಗಿಸಿಕೊಳ್ಳುವುದನ್ನು ನಿಷೇಧಿಸುತ್ತವೆ. ನಿಯಮಾವಳಿಗಳ ಪ್ರಕಾರ ಅನುಮತಿಸಲ್ಪಟ್ಟ ಕೆಲವು ಹೂಡಿಕೆ ಆಯ್ಕೆಗಳಲ್ಲಿ ರಿಯಲ್ ಎಸ್ಟೇಟ್, ಷೇರುಗಳು, ಬಂಡವಾಳ, ಫ್ರಾಂಚೈಸಿಗಳು, ಪಾಲುದಾರಿಕೆಗಳು, ಕೆಲವು ಅರ್ಹತೆಯ ಪುಷ್ಪಿತ ಲೋಹಗಳು, ಖಾಸಗಿ ಷೇರುಹೂಡಿಕೆ, ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಲಾಯನ್‌ಗಳು ಸೇರಿವೆ. ಐಆರ್‌ಎಯಲ್ಲಿ ಹೂಡಿಕೆ ಪ್ರಕಾರವು ವ್ಯಾಪಕವಾಗಿ ನಿಗದಿಪಡಿಸಲ್ಪಟ್ಟಿದ್ದರೂ, ಭದ್ರತಾ ಮತ್ತು ವಿನಿಮಯ ಆಯೋಗ ಸ್ವಯಂ-ನಿರ್ದೇಶಿತ ಐಆರ್‌ಎ ಬಳಸುವಾಗ ವಂಚನೆಯ ಅಪಾಯ ಹೆಚ್ಚಿದೆಯೆಂದು ವಿವರಿಸುವ ಹೂಡಿಕೆದಾರರ ಎಚ್ಚರಿಕೆಗಳನ್ನು ನೀಡಿದೆ.

ವ್ಯವಹಾರದ ಹೂಡಿಕೆಗಳು ಎಂಬವು ಪಾಲುದಾರಿಕೆ, ಜಂಟಿ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಗಳು (ಜೋಂಟ್‌ ವೆನ್ಛರ್ಸ್‌), ಮತ್ತು ಖಾಸಗಿ ಷೇರುಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರಬಹುದು. ಇದು ಸ್ಟಾರ್ಟ್-ಅಪ್ ವ್ಯವಹಾರ ಅಥವಾ ಐಆರ್‌ಎ (ವೈಯಕ್ತಿಕ ನಿವೃತ್ತಿ ಖಾತೆ) ಖಾತೆದಾರನಿಗಿಂತ ಬೇರೆ ವ್ಯಕ್ತಿಯವರಿಂದ ನಿರ್ವಹಿಸಲ್ಪಡುವ ಲಾಭದಾಯಕ ಉದ್ದೇಶಿತ ಉದ್ದಿಮೆಯನ್ನು ಆರ್ಥಿಕ ಸಹಾಯ ನೀಡಲು ವೇದಿಕೆ ಆಗಬಹುದು. ಆದರೆ, ಸ್ವಯಂ ನಿರ್ದೇಶಿತ ವೈಯಕ್ತಿಕ ನಿವೃತ್ತಿ ಖಾತೆ ಅನ್ನು ಎಲ್‌ಎಲ್‌ಸಿ (ಲಿಮಿಟೆಡ್‌ ಲಯಾಬಿಲಿಟಿ ಕಂಪನಿ) ಅಥವಾ ಪಾಲುದಾರಿಕೆ ಮೂಲಕ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುವ ವ್ಯಾಪಾರದಲ್ಲಿ ಹೂಡಿಕೆಗೆ ಬಳಸಿದರೆ, ಆದಾಯವನ್ನು ಅನೈತಿಕ ವ್ಯಾಪಾರದ ಆದಾಯ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು ಅದಕ್ಕೆ ಅನೈತಿಕ ವ್ಯಾಪಾರ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಸ್ವಯಂ ನಿರ್ದೇಶಿತ ವೈಯಕ್ತಿಕ ನಿವೃತ್ತಿ ಖಾತೆ ಬೆಲೆಬಾಳುವ ಲೋಹಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿರಬಹುದು, ಅವುಗಳನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಮೂರನೇ ಪಕ್ಷದ ಕಸ್ಟೋಡಿಯನ್ ಮೂಲಕ ಹತ್ತಿರದಲ್ಲಿಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ಬೆಲೆಬಾಳುವ ಲೋಹಗಳಲ್ಲಿ ಹೂಡಿಕೆ ಮಾಡುವುದಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ನಿಯಮಗಳು ಆಂತರಿಕ ಆದಾಯ ಕೋಡ್ ಸೆಕ್ಷನ್ ೪೦೮(ಎಮ್‌)(೩)ರಲ್ಲಿ ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿವೆ. ಆಡಳಿತಾತ್ಮಕ ವಹಿವಾಟುಗಳು ಇಲ್ಲದಂತೆ, ಕೆಲವು ಚಿನ್ನ, ಬೆಳ್ಳಿ ಅಥವಾ ಪ್ಲಾಟಿನಮ್ ನಾಣ್ಯಗಳು ಹಾಗೂ ಕೆಲವು ರಾಜ್ಯಗಳ ಖಜಾನೆಗಳಿಂದ ಹೊರತರುವ ನಾಣ್ಯಗಳು ಈ ನಿಯಮಗಳಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತವೆ. ಅನುಮೋದಿತ ನಾಣ್ಯಗಳಲ್ಲಿ ಅಮೇರಿಕನ್ ಈಗಲ್ ನಾಣ್ಯಗಳು, ಕ್ಯಾನೇಡಿಯನ್ ಮೆಪಲ್ ಲೀಫ್ ನಾಣ್ಯಗಳು, ಮತ್ತು ಆಸ್ಟ್ರೇಲಿಯನ್ ಕೋಅಲಾ ಬುಲ್ಲಿಯನ್ ನಾಣ್ಯಗಳು ಸೇರಿವೆ. ಕಾನೂನುಬದ್ಧವಾಗಿ ಐಆರ್‌ಎನಲ್ಲಿ ನಾಣ್ಯಗಳನ್ನು ಇರಿಸಲು, ಅವುಗಳ ಖನಿಜ ಶುದ್ಧತೆಯಲ್ಲಿ ನಿಗದಿತ ಮಟ್ಟವನ್ನು ತಲುಪಿರಬೇಕು. ಇದರಿಂದ, ಅವು ಸಂಗ್ರಹಕಳ ನಾಣ್ಯಗಳಂತಿಲ್ಲ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಈ ಕಾರಣದಿಂದ, ಡಬಲ್ ಈಗಲ್ ಚಿನ್ನದ ನಾಣ್ಯಗಳು (ಅಮೇರಿಕೆಯಲ್ಲಿ ೧೯ನೇ ಮತ್ತು ೨೦ನೇ ಶತಮಾನಗಳಲ್ಲಿ ಮುದ್ರಿಸಲಾದವು) ಮತ್ತು ದಕ್ಷಿಣ ಆಫ್ರಿಕಾದ ಚಿನ್ನದ ಹೂಡಿಕೆ ನಾಣ್ಯಗಳನ್ನು ಅನುಮೋದಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ, ಏಕೆಂದರೆ ಅವು ಈ ಶುದ್ಧತೆಯ ಮಾನದಂಡವನ್ನು ಪೂರೈಸುವುದಿಲ್ಲ. ಬುಲ್ಲಿಯನ್ (ಚಿನ್ನ ಅಥವಾ ಬೆಳ್ಳಿಯ ಬಾರ್ಗಳು) ಅನ್ನು ಶುದ್ಧತೆಯ ಮಾನದಂಡವನ್ನು ಪೂರೈಸಿದರೆ ಮತ್ತು ಕಮೊಡಿಟಿ ಎಕ್ಸ್ಚೇಂಜ್ ಅಥವಾ ನ್ಯೂಯಾರ್ಕ್ ಮರ್ಕೆಂಟೈಲ್ ಎಕ್ಸ್‌ಚೇಂಜ್ ಅನುಮೋದಿತ ರಿಫೈನರ್‌ನಿಂದ ಉತ್ಪಾದನೆಯಾದರೆ ಮಾತ್ರ ಅನುಮೋದಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಐಆರ್‌ಎ ರಿಯಲ್ ಎಸ್ಟೇಟ್ ಖರೀದಿಸಲು ಐಆರ್‌ಎ ಪೂರೈಕೆದಾರ ರಿಯಲ್ ಎಸ್ಟೇಟ್ ನೊಂದಿಗೆ ವ್ಯವಹರಿಸುತ್ತಿದ್ದರೆ ಮಾತ್ರ ಸಾಧ್ಯ. ರಿಯಲ್ ಎಸ್ಟೇಟ್ ಅನ್ನು ನಡೆಸುವ ಐಆರ್‌ಎ ಪೂರೈಕೆದಾರರನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಸ್ವಯಂ ನಿರ್ದೇಶಿತ ವೈಯಕ್ತಿಕ ನಿವೃತ್ತಿ ಖಾತೆ ಎಂದು ಕರೆಯುತ್ತಾರೆ. ಐಆರ್‌ಎ ನಲ್ಲಿ ಸಂಪೂರ್ಣ ಖರೀದಿ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಪಾವತಿಸಲು ಸಾಕಷ್ಟು ನಗದು ಇಲ್ಲದಿದ್ದರೆ, ಐಆರ್‌ಎ ವ್ಯಕ್ತಿ, ಕಂಪನಿ/ಘಟಕ, ಅಥವಾ ಮತ್ತೊಂದು ಐಆರ್‌ಎ ಜತೆ ಪಾಲುದಾರನಾಗಬಹುದು ಅಥವಾ ರಿಯಲ್ ಎಸ್ಟೇಟ್ ಖರೀದಿಸಲು ಹಕ್ಕುಚ್ಯುತಿ ರಹಿತ ಸಾಲ(ನಾನ್‌ ರಿಸೋರ್ಸ್‌ ಲೋನ್‌) ಪಡೆಯಬಹುದು. ಐಆರ್‌ಎ ಸಂಪೂರ್ಣ ಮಾಲೀಕರಾಗಿದ್ದರೂ ಅಥವಾ ಭಾಗ ಮಾಲೀಕರಾಗಿದ್ದರೂ, ಖರೀದಿ, ನಿರ್ವಹಣೆ, ಮತ್ತು ಖರ್ಚುಗಳಿಗೆ ಐಆರ್‌ಎ ನಿಧಿಗಳನ್ನು ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಇದರಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಗಳು, ಬಿಲ್ಲುಗಳು, ಮತ್ತು ಹೋಂಓನರ್ ಅಸೋಸಿಯೇಶನ್ ಶುಲ್ಕಗಳು ಸೇರಿವೆ. ಹಣಾ ವರ್ಧನೆಯಾಗುವ ಆಸ್ತಿ ಆಗಿದ್ದರೆ, ಆ ಹಣ ಐಆರ್‌ಎಗೆ ಹಿಂತಿರುಗುತ್ತದೆ. ಐಆರ್‌ಎಸ್‌ ಕೆಲವೊಂದು ಕ್ರಮಗಳನ್ನು ನಿಷೇಧಿಸುತ್ತದೆ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಐಆರ್‌ಎ-ನ ಮಾಲೀಕ ಅಥವಾ ಆ ಯೋಜನೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಅಪಾತ್ರ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು (ಕುಟುಂಬ ಸದಸ್ಯರು ಸೇರಿ) ಆ ಆಸ್ತಿಯಲ್ಲಿ ವಾಸಿಸುವುದು ಅಥವಾ ರಜಾ ದಿನಗಳನ್ನು ಕಳೆಯುವುದು ನಿಷೇಧಿಸಲಾಗಿದೆ. ಐಆರ್‌ಎ ಮಾಲೀಕ ಆ ಆಸ್ತಿ ಹೇಗೆ ನಿರ್ವಹಿಸಬೇಕು ಎಂಬುದರ ಬಗ್ಗೆ ನಿರ್ಧಾರ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುತ್ತಾರೆ, ಆದರೆ ತಾವು ಸ್ವತಃ ಆ ಕೆಲಸವನ್ನು ಮಾಡಬಾರದು.

ಐಆರ್‌ಎ ನಿಧಿಗಳನ್ನು ಖಾಸಗಿ ಕಂಪನಿಗಳಲ್ಲಿ ಹೂಡಿಕೆ ಮಾಡಲು ಅನುಮತಿಸಲಾಗಿದೆ. ಆದರೆ, ಐಆರ್‌ಎಸ್‌ ಖಾಸಗಿ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ಮೇಲೆ ನಿರ್ಬಂಧಗಳನ್ನು ವಿಧಿಸುತ್ತದೆ. ಐಆರ್‌ಎ ಹೊಂದಿರುವ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಈಗಾಗಲೇ ಹೊಂದಿರುವ ಷೇರುಗಳನ್ನು ಐಆರ್‌ಎ ಮಾರಲು ಅಥವಾ ಖರೀದಿಸಲು ಅನುಮತಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ಐಆರ್‌ಎ ಹೂಡಿಕೆ ಮಾಡಿರುವ ಸಂಸ್ಥೆ ಸಾಲದಿಂದ ಆದಾಯವನ್ನು ಗಳಿಸುತ್ತಿದ್ದರೆ ಅಥವಾ ಉತ್ಪನ್ನಗಳು ಅಥವಾ ಸೇವೆಗಳನ್ನು ಮಾರಾಟ ಮಾಡುವ ಮೂಲಕ ಆದಾಯವನ್ನು ಗಳಿಸುತ್ತಿದ್ದರೆ, ಈ ಆದಾಯಗಳು ಅಸಂಬಂಧಿತ ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಗೆ ಒಳಪಡಬಹುದು. ಬಹುತೇಕ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ, ಐಆರ್‌ಎ ಹೂಡಿಕೆ ಹೊಂದಿರುವ ಕಂಪನಿಯಲ್ಲಿನ ಐಆರ್‌ಎ ಮಾಲೀಕನಿಗೂ ಅಥವಾ ಯೋಜನೆಗೆ ಅನರ್ಹ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಉದ್ಯೋಗವನ್ನು ನೀಡಲು ಅನುಮತಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಐಆರ್‌ಎ ಒಂದು ಪರಿಮಿತ ಸಮೂಹದ ಪಾಲುದಾರಿ ಅಥವಾ ಸೀಮಿತ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯ ಸಹಭಾಗಿತ್ವ ಯಲ್ಲಿ ಸಾಮಾನ್ಯ ಪಾಲುದಾರರಾಗಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ, ಮತ್ತು ಅದು ಎಸ್‌-ಕಾರ್ಪೊರೇಷನ್ ನಲ್ಲಿ ಹೂಡಿಕೆ ಮಾಡಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ. ಎಸ್‌-ಕಾರ್ಪೊರೇಷನ್ ಮೇಲೆ ಇರುವ ಈ ನಿರ್ಬಂಧವು ಐಆರ್‌ಎಸ್‌ ನಿಯಮವಾಗಿದ್ದು, ಇದು ಐಆರ್‌ಎ ನಿಯಮಗಳ ಭಾಗವಲ್ಲ. ಎಸ್‌-ಕಾರ್ಪೊರೇಷನ್ ನಲ್ಲಿ ಐಆರ್‌ಎ ಷೇರುಧಾರರಾಗಿ ಇರುವುದು ಅನುಮತಿಸದಂತೆ ಉಪಅಧ್ಯಾಯ ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮವು ಹೇಳುತ್ತದೆ. ಐಆರ್‌ಎ ಷೇರುಧಾರರಾಗಿ ಪರಿವರ್ತಿತವಾದರೆ, ಎಸ್‌-ಕಾರ್ಪೊರೇಷನ್ ಸ್ಥಿತಿ ರದ್ದಾಗುತ್ತದೆ.

ಐಆರ್‌ಎಸ್‌ (ಆಯಕರ ಸೇವೆ) ಇರಾದಗಳು ಮತ್ತು ಇತರ ನಿವೃತ್ತಿ ಖಾತೆಗಳನ್ನು ಸಾಲ ನೀಡಲು ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ. ಇರಾ ಹೊತ್ತವರು ಸಾಲಗಾರನನ್ನು ಆಯ್ಕೆಮಾಡುವ ಜವಾಬ್ದಾರಿಯನ್ನು ಹೊತ್ತಿದ್ದಾರೆ, ಮತ್ತು ಅವರು ಸಾಲದ ಮೊತ್ತ, ಬಡ್ಡಿದರ, ಅವಧಿಯ ಲಂಬವ, ಪಾವತಿ ಆವಧಿ ಮತ್ತು ಸಾಲದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ತೀರ್ಮಾನಿಸಬಹುದು. ಅವರು ಈ ಘೋಷಣೆಯು ಭದ್ರಪಡಿತವಾಗಿರುವುದಾದರೂ ಇಲ್ಲವಾದರೂ ವಿಚಾರವನ್ನು ಸಹ ಚರ್ಚಿಸಬಹುದು.

ಆತ್ಮನಿರ್ದೇಶಿತ ಐಆರ್‌ಎ ಹೂಡಿಕೆಗೆ ಅನೇಕ ಹೂಡಿಕೆಗಳು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಐಆರ್‌ಎ ಹೋಲ್ಡರ್‌ನ ಹೂಡಿಕೆ ಮಾಡಲಿನ ವ್ಯಾಪ್ತಿಯಲ್ಲಿ ಪರಿಣತಿಯನ್ನು ಆಧರಿಸಿ ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತವೆ. ಆತ್ಮನಿರ್ದೇಶಿತ ಐಆರ್‌ಎ ಹೂಡಿಕೆವು ನಿವೃತ್ತಿ ಹೂಡಿಕೆದಾರರ ನಡುವೆ ಬಹುಜನಪ್ರಿಯವಾಗಿದೆ, ವಿಶೇಷವಾಗಿ ರಿಯಲ್ ಎಸ್ಟೇಟ್ ಮತ್ತು ಕ್ರಿಪ್ಟೋಕರೆನ್ಸಿ ಹೂಡಿಕೆಗೆ ಹೂಡಿಕೆ ಮಾಡುವುದನ್ನು ಇಚ್ಛಿಸುವವರು.

ನಿಷೇಧಿತ ವಹಿವಾಟುಗಳು

ಆಂತರಿಕ ಆದಾಯ ಸಂಹಿತೆ ಸೆಕ್ಷನ್ ೪೯೭೫ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಲಾದಂತೆ, ಖಾತೆ ಮಾಲೀಕ, ಖಾತೆ ಮಾಲೀಕರ ಲಾಭಾರ್ಥಿ, ಅಥವಾ ಯಾವುದೇ ಅನರ್ಹ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಖಾತೆ ಅಥವಾ ಆನ್ಯೂಟಿಯಲ್ಲಿನ ಮೌಲ್ಯದ ಅನಿಷ್ಟ ಬಳಕೆಯನ್ನು ಮಾಡುವ ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ಐಆರ್‌ಎಸ್‌ ನಿಯಮಗಳು ನಿಷೇಧಿಸುತ್ತವೆ. ಇಂತಹ ವ್ಯವಹಾರಗಳು ಅರ್ಹತೆಯಿಲ್ಲದ ವ್ಯಕ್ತಿಗೆ ವಿತರಣೆಗಳ ಸಂಬಂಧಿತ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ಉಲ್ಲಂಘಿಸಲು ಮತ್ತು ಖಾತೆಯಿಂದ ತಕ್ಷಣ ಲಾಭ ಪಡೆಯಲು ಅವಕಾಶ ಮಾಡಿಕೊಡುತ್ತವೆ, ಇದರಿಂದ ದೀರ್ಘಕಾಲಿಕ ಉಳಿತಾಯ ಖಾತೆಯ ಉದ್ದೇಶವೇ ಸೋಲುತ್ತದೆ. ನಿಷೇಧಿತ ವ್ಯವಹಾರಗಳ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುವುದು ಸ್ವಯಂ ನಿರ್ದೇಶಿತ ಐಆರ್‌ಎ ಮಾಲೀಕರಿಗೆ ಅತ್ಯಂತ ಮುಖ್ಯವಾಗಿದೆ, ಏಕೆಂದರೆ ಇವರಿಗೆ ಪ್ರಾಥಮಿಕ ಐಆರ್‌ಎ ಮಾಲೀಕರಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ಬಂಡವಾಳ ಹೂಡಿಕೆ ಆಸ್ತಿಗಳನ್ನು ಆಯ್ಕೆಮಾಡುವ ಅವಕಾಶವಿರುತ್ತದೆ. ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ, ಐಆರ್‌ಎ ದೇಯಮಾಡಬಾರದು ಅಥವಾ ಯಾವುದೇ ಆಸ್ತಿ ಅಥವಾ ವ್ಯವಹಾರದಲ್ಲಿ ತೊಡಗಿಸಿಕೊಳ್ಳಬಾರದು, ಇದರಿಂದ ಖಾತೆಯ ಮಾಲೀಕರಿಗೆ, ಮಾಲೀಕರ ಸಂಬಂಧಿಗಳಿಗೆ, ಅಥವಾ ಖಾತೆಯ ನಿರ್ವಹಣಾ ಸೇವೆಗಳ ಒದಗಿಸುವವರಿಗೆ ಲಾಭವಾಗುತ್ತದೆ

ಅಪರಾಧ ವಹಿವಾಟುಗಳ ಸ್ವಯಂ-ಅದಾಯ ಮತ್ತು ಹಿತಾಸಕ್ತಿ-ಗುಂಟು ಕಟಗೊಳುಗಳು, ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಸಂಹಿತೆಯ ವಿಭಾಗಗಳ ೪೯೭೫(ಸಿ)(೧)(ಡಿ) ಮತ್ತು ೪೯೭೫(ಸಿ)(೧)(ಇ) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವಿವರಿಸಲ್ಪಟ್ಟಿರುವಂತೆ, ನಿಷಿದ್ಧ ವಹಿವಾಟುಗಳಿಗಾಗುವ ಅತಿ ವ್ಯಾಪಕ ಮತ್ತು ಸಂಕೀರ್ಣ ವಿಭಾಗಗಳಾಗಿವೆ. ಸ್ವಯಂ-ಅದಾಯ ಅಥವಾ ಹಿತಾಸಕ್ತಿ-ಗುಂಟು ವಹಿವಾಟು ಪ್ರಾರಂಭವಾಗಲು, ನಿಷಿದ್ಧ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ನೇರ ಅಥವಾ ಪರೋಕ್ಷವಾದ ವೈಯಕ್ತಿಕ ಲಾಭವನ್ನು ಪಡೆದಿದ್ದಾನೆ ಎಂದು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಇಲಾಖೆಯು ತೋರಿಸಬೇಕಾಗಿದೆ.ಯಾವುದೇ ವಹಿವಾಟಿನಲ್ಲಿ ಖಾತೆ ಮಾಲೀಕ ಅಥವಾ ಲಾಭಾಂಶಿಗೆ ಭಾಗಿಯಾಗಿದ್ದರೆ, ಖಾತೆಯನ್ನು ಅದರಲ್ಲಿ ಇರುವ ಎಲ್ಲಾ ಆಸ್ತಿಗಳನ್ನು ಅದೇ ವರ್ಷದ ಮೊದಲ ದಿನದ ಮಾರುಕಟ್ಟೆ ಮೌಲ್ಯದಲ್ಲಿ ಐಆರ್‌ಎ ಮಾಲೀಕನಿಗೆ ವಿತರಿಸಿದಂತೆ ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಈ ವಿತರಣೆ ಯಾವುದೇ ತೆರಿಗೆ ಅಥವಾ ಮುಂಚಿತ ವಿತರಣೆಯು ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ದಂಡಗಳಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ; ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ, ೧೦% ಮುಂಚಿತ ವಿತರಣಾ ದಂಡ ಮತ್ತು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಉದ್ದೇಶಕ್ಕಾಗಿ ಸಾಮಾನ್ಯ ಆದಾಯವಾಗಿ ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ನಿಷೇಧಿತ ಸ್ವತ್ತು ವಿಧಗಳು

ಆಂತರಿಕ ಆದಾಯ ಸಂಹಿತೆ ವಿಭಾಗ ೪೦೮ ಜೀವನ ವಿಮೆ ಮತ್ತು ಸಂಗ್ರಹಣೀಯ ವಸ್ತುಗಳಲ್ಲಿ ಐಆರ್‌ಎ ಹೂಡಿಕೆಯನ್ನು ನಿರ್ಬಂಧಿಸುತ್ತದೆ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ ಕಲೆಕೃತಿಗಳು, ಹಾಸುಹಾಸಿಗೆಗಳು, ಪ್ರಾಚೀನ ವಸ್ತುಗಳು, ಲೋಹಗಳು, ರತ್ನಗಳು, ಅಂಚೆ ಚೀಟಿಗಳು, ನಾಣ್ಯಗಳು, ಮದ್ಯಪಾನಗಳು, ಮತ್ತು ಇತರ ಕೆಲವು ಸ್ಪರ್ಶಗತ್ಯ ವೈಯಕ್ತಿಕ ವಸ್ತುಗಳು.ಜೀವನ ವಿಮೆಯನ್ನು ನಿರ್ಬಂಧಿಸಲಾಗಿದೆ ಏಕೆಂದರೆ ಇದು ವೈಯಕ್ತಿಕ ವ್ಯಕ್ತಿಯ ವಾರಸುದಾರರಿಗೆ ಲಾಭವನ್ನು ನೀಡಲು ಉದ್ದೇಶಿತವಾಗಿರುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು ಸ್ವಯಂ ನಿರ್ದೇಶಿತ ಐಆರ್‌ಎಯಿಂದ ನೇರವಾಗಿ ಲಾಭ ಪಡೆಯಲು ಅವರು ಅರ್ಹರಾಗಿರುತ್ತಾರೆ.ಸಂಗ್ರಹಣೀಯ ವಸ್ತುಗಳನ್ನು ನಿರ್ಬಂಧಿಸಲಾಗಿದೆ ಏಕೆಂದರೆ ಅವುಗಳಿಗೆ ಮೌಲ್ಯನಿರ್ಣಯ ಮಾಡುವುದು ಕಷ್ಟ.

ಚೆಕ್ಬುಕ್ ನಿಯಂತ್ರಣ

ಚೆಕ್‌ಬುಕ್ ನಿಯಂತ್ರಣ, ಇದನ್ನು "ಚೆಕ್‌ಬುಕ್ ಐಆರ್‌ಎ" ಎಂದೂ ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ, ಇದು ಸ್ವಯಂ-ನಿಯಂತ್ರಿತ ಐಆರ್‌ಎ ಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸುತ್ತದೆ, ಅಲ್ಲಿ ಖಾತೆದಾರರು ಸ್ವತಃ ಹೂಡಿಕೆಗಳನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತಾರೆ. ಈ ವಿಧಾನದಲ್ಲಿ, ತೆರಿಗೆದಾರರು ಐಆರ್‌ಎ ಅನ್ನು ಏಕೈಕ ಹೂಡಿಕೆದಾರನಾಗಿ ಹೊಂದಿರುವ ಲಿಮಿಟೆಡ್ ಲೈಬಿಲಿಟಿ ಕಂಪನಿಯನ್ನು (ಎಲ್‌ಎಲ್‌ಸಿ) ಸ್ಥಾಪಿಸಿ ನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತಾರೆ. ತೆರಿಗೆದಾರರು ಐಆರ್‌ಎ ಗೆ ಕೊಡುಗೆ ನೀಡಿ, ಆ ಕೊಡುಗೆಯನ್ನು ಎಲ್‌ಎಲ್‌ಸಿ ಗೆ ಹೂಡಲು ಸೂಚನೆ ನೀಡುತ್ತಾರೆ. ಈ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆ ನಂತರ, ತೆರಿಗೆದಾರರು ಎಲ್‌ಎಲ್‌ಸಿ ಪರವಾಗಿ ಸ್ವತಃ ಹೂಡಿಕೆ ವ್ಯವಹಾರಗಳನ್ನು ನಡೆಸಬಹುದು. ಐಆರ್‌ಎ ಕಸ್ಟೋಡಿಯನ್ ಈ ಒಳವ್ಯವಹಾರಗಳಲ್ಲಿ ಭಾಗವಹಿಸುವುದಿಲ್ಲ, ಆದರೆ ಕೇವಲ ಕೊಡುಗೆಗಳು ಮತ್ತು ಹಂಚಿಕೆಗಳನ್ನು ಮಾತ್ರ ನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತಾರೆ. ಐಆರ್‌ಎಸ್‌ ಚೆಕ್‌ಬುಕ್ ನಿಯಂತ್ರಣವನ್ನು ಅಕ್ರಮ ಸ್ವಯಂ-ಪ್ರತಿಭಂಧನ ಕ್ರಮ ಎಂದು ಪ್ರಶ್ನಿಸಿದರೂ, ಅದರ ವಾದವನ್ನು ಸ್ವಾನ್ಸನ್ ವಿ. ಕಮೀಷನರ್ (೧೯೯೬) ಪ್ರಕರಣದಲ್ಲಿ ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಕೋರ್ಟ್ ತಿರಸ್ಕರಿಸಿತು.

ಬಾಹ್ಯ ಕೊಂಡಿಗಳು

• IRS ಪ್ರಕಟಣೆ (2020), ವೈಯಕ್ತಿಕ ನಿವೃತ್ತಿ ವ್ಯವಸ್ಥೆಗಳು (IRAs)